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高新技术企业涉税知识点

返回列表 来源：盛阳专利发布日期：2025-12-30 14:01:00

高企享受所得税优惠政策是否需要备案？高企资格期满当年通过重新认定前，企业所得税如何汇缴、已认定的高企哪些行为会被取消资格？政府专项财政拨款收入是否可以作为不征税收入处理？相信不少新认定或者准备认定高新技术企业的都会有一些疑问，今天盛阳小编就带大家了解高企涉税知识点。

高新技术企业涉税知识点

1. 享受所得税优惠是否需要备案？
目前实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”模式。
根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号），高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，属于定期减免税优惠事项。
（1）无需审批：企业无需经过税务机关的预先审批。
（2）无需年度备案：只要企业在汇算清缴时符合资格，即可直接申报享受，无需每年重复提交纸质或电子备案表。
（3）关键点：虽然不需要“备案”，但必须在年度汇算清缴时进行申报，并将相关证明材料（如高企证书、研发费用辅助账等）作为备查资料留存备查。

2. 资格期满当年未复审前，如何汇算清缴？
企业在高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15% 的税率预缴。
如果在年度汇算清缴前未取得新的《高新技术企业证书》，则应按规定补缴税款。
注意及时复审：务必确保在旧证到期前完成重新认定工作，避免产生滞纳金风险。

3. 哪些行为会导致取消高企资格？
已认定的高新技术企业若发生以下行为，将被认定机构取消资格，并追缴已享受的税收优惠：
（1）弄虚作假：在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为（如伪造知识产权、虚报研发投入）。
（2）重大违规：发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为。
（3）未报告重大变化：未按期报告与认定条件有关的重大变化情况（如分立、合并、重组）。
（4）未填报报表：累计两年未填报年度发展情况报表。
后果警示：追缴税款与限制申请

4. 政府专项财政拨款是否为不征税收入？
是的，符合条件的政府专项财政拨款可以作为不征税收入处理。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及财政部、国家税务总局相关规定，符合条件的财政性资金可从收入总额中减除。
（1）前提条件：专项用途 (该资金必须具有明确的专项用途，且不属于企业日常经营收入)
（2）文件依据：需提供县级以上人民政府及其部门出具的资金拨付文件
（3）核算要求：必须单独进行核算。若未单独核算，则不得作为不征税收入

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