高企将面临哪些财税风险？2025年企业又该如何防范和应对呢？

在愈加严格的稽查环境下，高企将面临哪些财税风险？2025年企业又该如何防范和应对呢？

高企将面临哪些财税风险？2025年企业又该如何防范和应对呢？

2024年以来国家对高企资格认定的审查和监管愈加严格。从 2024 年 1 月 - 11 月，26省份和城市陆续发布了取消3545家高新技术企业资格的公告，涉及企业数量众多。

而这些取消的资格最早可追溯到2016年。与2023年全年取消的1590家相比，2024年至今取消高新资格的企业数量增长了1.2倍。

企业被取消高新技术企业资格常见的情形如下：

一、企业自身条件变化方面

1、核心知识产权问题

知识产权失效：如果企业在申请高新技术企业时所依靠的核心知识产权在资格有效期内失效，例如专利到期未续费等情况，这会导致不符合高新技术企业认定条件。因为核心知识产权是认定高新技术企业的重要依据之一，企业必须拥有对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

知识产权与主营产品关联性丧失：随着企业业务发展或转型，若其核心知识产权与当前主营产品（服务）不再具有紧密关联性，也可能被取消资格。例如企业原来靠某项软件专利获得高新资格，但后来主要业务转向了与该专利无关的传统制造业。

2、研发费用不达标

比例不符：高新技术企业要求企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合一定要求（例如最近一年销售收入小于 5000 万元的企业，比例不低于 5% 等）。如果企业在后续经营中研发投入达不到相应比例，会被取消资格。

核算不规范：研发费用的核算不规范也是常见问题。企业如果不能准确区分和归集研发费用，例如将非研发项目费用混入研发费用中，或者在财务报表中无法清晰体现研发费用的支出情况，一旦被发现，会面临取消资格的风险。

3、人员结构不符合要求

科技人员占比不足：高新技术企业认定要求企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10%。如果企业在经营过程中由于裁员、业务调整等原因导致科技人员比例下降到标准以下，就不符合高新企业资格。

人员资质不符：企业所认定的科技人员实际并不具备相应的科技研发能力或资质，如虚报科技人员数量，通过非研发人员冒充研发人员来达到人员比例要求等情况，被查实后会被取消资格。

二、经营管理与合规方面

1、经营业务变更

不属于高新技术领域：高新技术企业必须属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。如果企业在经营过程中转向了非高新技术领域，如从高端软件研发转向普通商品零售，那么就不再符合高新技术企业认定标准。

2、税务违规行为

偷漏税：企业存在偷漏税等税务违规行为，包括故意少报收入、多列支出以减少纳税等情况。高新技术企业享受税收优惠政策，若有税务违规，不仅会被取消高新技术企业资格，还会受到税务部门的处罚。

未按规定享受优惠：企业没有按照高新技术企业税收优惠政策的规定来享受优惠，例如在不符合条件的情况下享受了减免税优惠，或者没有正确核算应纳税所得额等，也可能导致资格被取消。

3、数据造假与违规申报

财务数据造假：在申请或复审高新技术企业资格过程中，企业若存在财务数据造假行为，如虚报销售收入、夸大研发投入等，一旦被发现，肯定会被取消资格。

违规申报材料：提交虚假的申报材料，包括伪造知识产权证书、不实的研发项目证明等，这种违规申报行为是导致高新技术企业资格被取消的严重情形。

4、高企常见税务风险

所以企业应当高度关注实践中被取消高新技术企业资格的情形以及日常所面临的税务风险。

在当今高新技术企业高压稽查的背景下，高新技术企业应当更加注重自身合规问题，既需要确保高新技术企业资格不存在撤销风险，享有相关政策补贴，又需要注重相关材料的真实性问题，确保企业不因此涉及承担相关行政责任甚至刑事责任的风险。

如果企业在高企资质认定和日常维护管理上遇到困难，可以聘请专业机构提供指导，帮助企业检查是否满足高企条件，整理和完善申报材料及高企年报，并监控关键指标变化，以防止因操作失误而失去高企资格或需要补缴税款和滞纳金。如有需要，欢迎联系我们盛阳专利，我们将为您提供专业服务。