高企优惠税率相关问题解答

盛阳专利 2019-01-03 14:01:00

高新技术企业认定成功后，可享受税率15% 的优惠，在实际税收实践中，对于在何种情形下不适用 15%的优惠税率，多数企业并不十分清楚，今天盛阳专利 http://www.zscqw.net/将对以下几个相关问题做出解答。

高企优惠税率相关问题解答

我们需要知道的是，高新技术企业指的是在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研发和成果转化，及时形成核心自主知识产权，并在此基础上开展经营活动的中国境内居民企业，那么，高新技术企业股份转让、查补税款、注销、技术转让、以及境外所得等能否适用于 15% 的税率？下面小编将为大家进行一一解答。
问题一：高新技术企业股份转让业务能否适用于15%的税率？
解答：认定为高新技术企业需要满足“近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%”的条件，因此，高新技术企业当年的高新技术产品（服务）占企业同期总收入的比例必定不低于 60%，取得股权转让所得，是可以按照16%的优惠税率缴纳企业所得税的。
问题二：高新技术企业查补税款能否适用于15%的税率？
解答：企业用弥调整后的应纳税所得额弥补以前年度税法上的亏损，弥补亏损后的应纳税所得额仍为负数的，无需补缴企业所得税，但是如果税务机关检查发现企业不符合高新技术企业规定条件的，不得享受15% 优惠税率。
问题三：高新技术企业注销能否适用于15%的税率？
解答：《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知》（国税函[2009]388号）的附件2：《中华人民共和国企业清算所得税申报表填表说明》中，第十二行“税率”明确为“填报企业所得税法规定的税率25%”，因此，高新技术企业注销应当适用于 25%的税率，而不能适用于 15% 的优惠税率。
问题四：高新技术企业技术转让所得减半征收能否适用于15%的税率？
解答：高新技术企业技术转让所得超过500万元的部分应当适用于 25%的税率，而不能适用于15%的优惠税率。
第五问：高新技术企业境外所得能否适用于15%的税率？
解答：只有居民企业从境外设立的不具有独立法人资格的分支机构所取得的各项境外所得，才能够适用于15%的优惠税率，而并不是所有高新技术企业在境外设立的企业分回的利润都能够适用于 15%的优惠税率。

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