年度汇缴临近，企业如何减税？能享受哪些税惠？

盛阳专利 2024-12-20 14:04:00

小编特别整理汇总了各类型企业可享受的税收优惠政策，快来看看你的企业可以享受哪些税惠吧。

1、【企业所得税优惠】高新技术企业税收优惠

被认定为“高新技术企业”的科技企业，减按15%税率征收企业所得税。

月度、季度企业所得税预缴申报；年度企业所得税汇算清缴申报；企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠；

2、高新技术企业认定能减缴多少税额？

举例：A 企业于 2023 年被认定为高新技术企业，且符合享受相关优惠的条件，2023 年度应纳税所得额为 3500 万元，不考虑其他因素。该企业当年减免所得税额 350 万元（3500×10%），当年应纳企业所得税税额 525 万元（3500×25%-350）。

3、【企业所得税优惠】小微企业所得税优惠政策

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

享受条件：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。

4、能减缴多少税额？

举例：A 企业 2022 年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023 年度“从业人数”的季度平均值为 160 人，“资产总额”的季度平均值为3000万元，应纳税所得额为 190 万元，符合小型微利企业优惠政策条件。则，A 企业减免企业所得税额为 38 万元（190×20%），应纳税额为9.5 万元（190×25%×20%）。

5、【企业所得税优惠】技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税政策

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

6、【企业所得税优惠】软件企业和集成电路企业享“两免三减半”的税收优惠

软件企业、集成电路企业此两科技类企业可享受所得税两免三减半优惠政策。

7、【企业所得税优惠】技术转让所得税优惠

符合条件的技术转让所得，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

8、【企业所得税优惠】延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策

当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

9、【税前加计/扣除】研发费用加计扣除政策

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023 年1 月1日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

如何计算可扣除的研发费用？

举例：A 公司是一家汽车制造业企业，假设2023 年发生了1000 万元研发费用（假设全部符合加计扣除条件，计入当期损益），企业可在按规定据实扣除 1000 万元的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除，合计扣除 2000 万元。

10、【税前加计/扣除】设备、器具一次性税前扣除政策

支持设备器具投资税收优惠，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

11、【增值税加计抵减】对小规模纳税人减免增值税政策

（1）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

（2）增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

能免缴、减缴多少税额？

举例：某小规模纳税人 2023 年 7-9 月的销售额分别是6 万元、8万元和 12 万元。如果纳税人按月纳税，则 9 月的销售额超过了月销售额10 万元的免税标准，可减按 1%缴纳增值税，7 月、8 月的6 万元、8万元能够享受免税；如果纳税人按季纳税，2023 年3 季度销售额合计 26 万元，未超过季度销售额 30 万元的免税标准。因此，26万元销售额全部能够享受免征增值税政策。

12、【增值税加计抵减】软件产品增值税超税负即征即退政策

销售自行开发生产的软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人。按现行税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

享受条件：取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。可致电18925013972咨询软件登记~

如何计算应退的增值税？

举例：A 公司为销售自行开发生产软件产品的增值税一般纳税人，符合财税〔2011〕100 号规定条件，销售自行开发生产的软件产品取得销售额 300 万元（不含税），销售其他货物取得销售额100 万元（不含税），开具税率为 13%的增值税专用发票，取得符合抵扣规定的增值税专用发票 10 份，金额 230 万元，税额29.9 万元，其中专用于软件产品进项税额为 13.9 万元，其余 16 万元为无法划分的进项税额。上述进项税额当月已经全部勾选抵扣。A 公司按照销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额：16×300/（300+100）=12（万元）；软件产品可抵扣进项税额：12+13.9=25.9（万元）；即征即退项目应退增值税：300×13%-25.9-300×3%=39-25.9-9=4.1（万元）。

13、【增值税加计抵减】集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策

对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还。购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。

14、【增值税加计抵减】制造业等行业企业增值税留抵退税政策

加大“制造业”等行业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。

15、【增值税加计抵减】先进制造业企业增值税加计抵减政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

16、【增值税加计抵减】集成电路企业增值税加计抵减政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业),按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。

17、【增值税加计抵减】工业母机企业增值税加计抵减政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

18、【增值税加计抵减】科技企业孵化器、大学科技园、众创空间税收政策

自2024年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。上述孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。

19、【六税两费】增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策

【享受主体】增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

年度汇缴临近，企业如何减税？能享受哪些税惠？

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