软件企业享企业所得税优惠，要满足哪些条件？

软件企业享企业所得税优惠，要满足哪些条件？

1. 什么是“软件企业”

2. 主要税收优惠政策

3. 必须满足的核心条件

（1）基本资格

1. 在中国境内依法登记的居民企业（不含港、澳、台）。
2. 主营业务为软件产品开发、系统集成或相关信息技术服务，并拥有独立法人资格。

（2）研发与人才要求

1. 研发人员比例：研发人员月均数占企业月均职工总数 ≥ 25%（本科及以上学历职工比例 ≥ 40%）。
2. 研发费用占比：研发费用总额占企业营业收入的比例 ≥ 6%‑7%（不同收入规模略有差异），且境内研发费用 ≥ 60%。

（3）技术与知识产权

1. 拥有核心关键技术，并以此开展经营活动。
2. 软件产品或服务收入占比：软件产品开发销售及相关信息技术服务收入 ≥ 55%‑60%（其中自主开发收入 ≥ 40%‑45%）。
3. 自主知识产权（专利、计算机软件著作权等）必须归属企业。

（4）其他合规要求

1. 具备合法的软硬件开发环境（合法开发工具、符合软件工程质量管理体系）。
2. 未发生重大安全、质量或环境事故，企业经营合法合规。

4. 申报与备案流程

1. 取得软件企业证书：向所在地税务机关提交《软件企业认定申请表》，并提供营业执照、研发人员名单、研发费用明细、知识产权证明等材料。
2. 税务备案：在取得证书后，于企业所得税汇算清缴期前向主管税务机关备案，确认享受的优惠政策类型（两免三减半或重点企业免税）。
3. 年度申报：每年在企业所得税年度纳税申报表（A表）中勾选“国家鼓励的软件企业”，填写证书编号、适用税率（15%或10%），并附上研发费用加计扣除附表、软件产品收入明细等材料。
4. 资料留存：所有备案材料、研发费用凭证、知识产权证书等需保存至少 10 年，以备税务机关抽查。